Реферат: Статистика управления банковской деятельностью

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РФ 4
Характеристика банковской системы 4
Современные подходы к анализу деятельности коммерческого банка 17
СТАТИСТИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ АНАЛИЗА УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 20
Анализ портфеля заемных средств 20
Оценка качества привлеченных средств банка 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 35
[sms]ВВЕДЕНИЕ

Десять лет назад на одной из конференций в Вене ученые и практические банковские работники спорили по поводу того, что в наибольшей степени содействует успеху банковской деятельности - наличие стратегии развития или управление банковской деятельностью. Одни на первое место ставили стратегию, другие - управление. Видимо, для споров были определенные основания, ведь каждый ссылался на свой опыт и знания, хотя вполне очевидно, что управление без стратегии, так же как только стратегическое планирование без управления, немыслимо. Недаром в последующем возникало стратегическое управление или стратегический менеджмент, правильная постановка которого действительно оказывает решающее воздействие на эффективность работы кредитных учреждений. Управление текущее и с учетом перспективы было и остается главной составляющей успеха банковской деятельности.

Для российской практики совершенствование управления работой банка особенно актуально. Переход к рыночной идеологии потребовал овладения совершенно новыми методами и инструментами. За сравнительно небольшой отрезок времени банки сумели использовать современные способы управления, адекватные рыночным условиям. Вместе с тем события недавнего времени показали, что российские банки не все еще сделали для улучшения своей работы. Считать, что все методы и способы управления уже известны и в той или иной степени применяются на практике, было бы заблуждением, "возвышающим обманом". Российская банковская практика далека еще от совершенства, банкам предстоит долгий путь овладения современными инструментами управления своей деятельностью.

Целью курсовой работы является изучение статистики управления банковской деятельностью.

Задачи курсовой работы: дать общую характеристику банковской деятельности в РФ, а также изучить статистические методы анализа управления банковской деятельности.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РФ

1.1. Характеристика банковской системы

Банковская система - это совокупность дополняющих друг друга элементов (центрального банка, других банковских институтов, банковской инфраструктуры), находящихся в тесных отношениях и связях между собой и с внешней средой, сложившаяся исторически и нацеленная на достижение цели устойчивого развития экономических процессов.

В 2005 году развитие банковской системы России шло высокими темпами. За год активы банковского сектора увеличились на 35,1% и достигли 5601 млрд. рублей, а капитал вырос на 40,3%, составив 814,9 млрд. рублей. Доля активов банков в ВВП увеличилась с 38,2% на 01.01.2003г. до 42,1% на 01.01.2004г., капитала с 5,4% до 6,1%.

Постоянно возрастает значение банковской системы для экономики страны. Доля кредитов, предоставленных нефинансовым предприятиям и организациям, в ВВП увеличилась с 14,6% на 01.01.2005г. до 17,3% на 01.01.2006г.

Общий объём кредитов физическим лицам за 2003 год увеличился на 47,4% и составил на 01.01.2004г. 299,7 млрд. рублей.

За 2005 год объём привлечённых банками вкладов и депозитов увеличился на 41,2% до уровня 1 924 млрд. руб. При этом в 2005 году вклады населения в банках выросли на 47,1% и достигли 1540 млрд. рублей.

В современной экономической литературе наиболее часто элементами банковской системы называются банки, некоторые финансово-кредитные институты, выполняющие определенный круг банковских операций, но не имеющие статуса банка, а также отдельные вспомогательные организации, образующие банковскую инфраструктуру и обеспечивающие жизнедеятельность кредитных организаций. Есть мнение относить к элементам банковской системы и банковский рынок. Однако, по мнению Трофимова К.Т. банковский рынок не следует рассматривать как отдельный элемент банковской системы и, исходя из данного выше определения понятия "банковская система", он является неотъемлемой частью подсистемы банковской инфраструктуры, так как выполняет больше обеспечительную роль.

Термин "банк" происходит от французского "banque" и означает "стол". По свидетельству же этимологических словарей русского языка, слово "банк" заимствовано из итальянского "banco" с 1707 г.. Конкретной исторической даты возникновения банков не существует. Однако некоторые элементы развития банковского дела можно найти в истории древнейших государств - Вавилона, Египта, Греции, Рима. В те периоды банковские операции сводились к покупке, продаже, размену монет, учету обязательств до наступления сроков, приему вкладов, выдаче ссуд, некоторых примитивных форм ипотечных и ломбардных операций. Но постепенное изменение социально-экономических условий привело к затиханию товарно-денежных операций и вместе с тем операций, сегодня называемых банковскими.

Одним из первых банков в современном понимании этого термина стал основанный в 1407 г. Банк Генуи. В Западной Европе переход к кредитным банкирским домам и коммерческим банкам произошел во второй половине XVII в., в США история банковского дела начинается со второй половины XVIII в.

Первая попытка создания коммерческого банка в России была предпринята в городе Пскове воеводой Афанасием Ордин-Нашокиным, но эта идея не была одобрена правительством. В1729-1733 гг. первые банковские операции в России стала осуществлять Монетная контора, а первый коммерческий банк - Банк для поправления при Санкт-Петербургском порте коммерции и купечества - появился в 1754 г.

Термин "коммерческий банк" возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю (commerce), товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы, купцы. Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с обменом товаров.

С развитием капиталистического промышленного производства появились операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, на создание запасов сырья и готовых изделий, на выплату зарплаты. Сроки кредитов постепенно удлинялись, а часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги.

Таким образом, термин "коммерческий" в названии банка утратил первоначальный смысл. Сегодня он обозначает "деловой" характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйственных агентов независимо от их рода деятельности.

Различные авторы по-разному определяют термин "банк", но в большинстве же случаев в отечественной литературе наиболее часто встречается юридическое определение банка.

Банк - это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение этих средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Однако сущность банка не ограничивается этим определением. Банк является подсистемой банковской системы, и его сущность заключена, прежде всего, не только внутри этой системы, но и во взаимодействии элементов банка как системы. Существуют и другие определения, например, в финансово-кредитном энциклопедическом словаре, банк - это денежно-кредитный институт, регулирующий платежный оборот в наличной и безналичной формах.

Таким образом, банк - это институт, представляющий услуги в особой специфической области - сфере финансов. Его задача состоит в трансферте денежных средств от "сберегателей" к "инвесторам". Сберегатели являются такими хозяйственными агентами, которые имеют избыток денежных ресурсов, а инвесторы испытывают дефицит. Роль сберегателей выполняют, как правило, домашние хозяйства, инвесторов - предпринимательские фирмы, которые испытывают необходимость в получении кредита. Соответственно банки как финансовые посредники берут плату за выполнение такой услуги, которая образует их доход и, соответственно, позволяет развиваться. Известно, что банки работают в условиях неравноправной информации. Так, если сберегатели и инвесторы располагают информацией о банке как посреднике, то банк не имеет такой информации о своих клиентах (дефиците или избытке средств). Поэтому основополагающим условием предоставления банковской услуги в условиях жесткой конкуренции с другими банками является привлекательность его финансовых продуктов. Наиболее обобщенно схема финансового посредничества изображена на рис. 1.1.

 

Рис. 1.1 - Схема функционирования финансовых посредников

Для выживания банка как посредника необходимы два условия:

1) форма пассивов должна быть привлекательной для вкладчиков (сберегателей);

2) форма активов должна быть привлекательной для инвесторов (заемщиков).

Таким образом, перемещение избыточных денежных средств на производственные инвестиционные проекты (реальный сектор экономики) является существенной общественно-экономической функцией банка как посредника, способствующей развитию экономической системы.

Банковские продукты и услуги согласно данной концепции образуют его портфель, в который входят следующие основные составляющие:

1) транзакционные операции - обслуживание хозяйственного оборота с помощью операционных счетов;

2) портфельные - ссуды и депозиты;

3) операции с государственными и корпоративными ценными бумагами;

4) документарные операции и гарантирование (гарантии и поручительства);

5) доверительное управление (трастовые операции).

Таким образом, концепция банка как производителя финансовых продуктов и услуг рассматривает банк в качестве института, выполняющего важные общественные функции как экономического субъекта, функционирующего на финансовых рынках.

Концепция банка как мультипликатора роста основывается на эффекте депозитной экспансии, т.е. расширении и росте объемов депозитов под воздействием выданных ссуд. Данный эффект известен еще как эффект мультипликатора. Под влиянием этого эффекта инвестиции обусловливают рост производства по цепочкам технологических связей.

Следовательно, банк как мультипликатор роста играет значимую роль в оживлении деловой активности, оказывает влияние на рост денежной массы в обращении и, таким образом, может способствовать выходу из кризиса (подъему экономики) или порождению инфляции.

Концепция банка как делегированного контролера основана на принципе неполноты информации у вкладчика (депозитора) о заемщике (инвесторе), который стремится получить доход посредством использования его денежных средств. Размещая денежные средства в банке, вкладчик считает, что он не имеет возможности самостоятельно отслеживать эффективность выданного кредита и действий заемщика, поэтому эти функции он делегирует банку. Данное решение вкладчика является разумным, так как он, как правило, не располагает временем, техническими средствами и информацией для контроля за использованием своего вклада. Банк, который действует как агент вкладчика, осуществляет делегированный мониторинг за деятельностью заемщика, имея при этом в своем распоряжении квалифицированный персонал, капитал, вложенный в процессы контроля и слежения, и т.п.

Следовательно, банк выполняет следующие важные общественные функции:

посредника, обеспечивающего экономию времени вкладчика и эффективное использование его временно свободных денежных ресурсов;

коллективного информационного процессингового центра и информатора, который осуществляют отбор наиболее эффективных и благонадежных заемщиков.
Есть мнение, что сегодня финансовый рынок выступает против финансового посредничества. Если в начале XX в. ведущую роль на денежно-финансовых рынках играли банки, которые формировали рынок ссудных капиталов, то сейчас (в начале XXI в.) они стали основой рынка краткосрочных ликвидных активов, или рынка кредитных денег.

Понятие "банковская система" является одним из ключевых в изучении как банковского дела, так и экономической системы в целом. Это обусловлено тем, что коммерческие банки функционируют в рыночной экономике не изолированно, а во взаимосвязи и взаимозависимости друг с другом. Эта взаимосвязь проявляется в осуществлении межбанковских расчетов, когда банк по поручению клиентов осуществляет платежи и расчеты через:

а) расчетную сеть Банка России;

б) банки-корреспонденты, расчеты через которые осуществляются на основании заключенных между ними договоров;

в) банки, уполномоченные на ведение определенного вида счетов и осуществление платежей;

г) клиринговые центры - небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции.

Взаимозависимость банков проявляется в заимствованиях на рынке межбанковских кредитов.

В обоих случаях невыполнение обязательств одним из банков приводит к трудностям функционирования связанных с ним прямо и опосредованно других банков, т.е. к возникновению так называемого "эффекта домино".

Таким образом, в современных условиях банки представляют не просто случайный набор, а действительно банковскую систему, т.е. множество элементов с отношениями и связями, образующими единое целое. Основными свойствами банковской системы, как и систем в целом, являются:

иерархичность построения;

наличие отношений и связей, которые являются системообразующими, т.е. обеспечивают свойство целостности;

упорядоченность ее элементов, отношений и связей;

взаимодействие со средой, в процессе которого система проявляет и создает свои свойства;

наличие процессов управления.
Учитывая относительную непродолжительность процесса становления банковской системы рыночного типа в России, отдельные признаки банковской системы могут не проявляться отчетливо, но прослеживаться при функционировании банковской системы в целом.

Исходя из этих основных свойств, рассмотрим особенности российской банковской системы.

В Федеральном законе от 10.07.2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 18.07.2005 г.) отмечается, что банковская система включает Центральный банк, кредитные организации и их ассоциации.

В действительности банковская система России характеризуется большим разнообразием элементов.

Банки подразделяются на универсальные и специализированные. Универсальные банки осуществляют широкий круг банковских операций. Специализированные банки ограничивают свою деятельность одной или несколькими банковскими операциями. Банковская система РФ представлена как универсальными банками, так и специализированными.

Большинство созданных в Российской Федерации в 1992-1999 гг. банков сформировалось как специализированные коммерческие отраслевые банки. Это сохранилось в их названиях: например БИН-банк (Банк инвестиций и новаций), Инкомбанк (Инновационный коммерческий банк), Внешторгбанк (Банк для внешней торговли) и др. Для того чтобы привлечь новых клиентов и расширить свою ресурсную базу, специализированные банки стали осуществлять практически все виды банковских операций для организации предприятий всех отраслей экономики. Они стали универсальными. Банковская система РФ представлена на рис. 1.2.

Такой же подход просматривается и в немецком законодательстве, которое определяет, что банковская система состоит из универсальных и специализированных банков, а также эмиссионного банка. В странах с развитой рыночной экономикой банковская система сложнее и организационно более многообразна и состоит из трех звеньев.

 

 

Рис. 1.2. Банковская система Российской Федерации

Системообразующие связи и отношения определяются прежде всего через специфические банковские операции, на осуществление которых имеют право только кредитные организации в целом и банки в частности. В российской практике они определены в Федеральном законе от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (ред. от 21.07.2005 г.) - это:

выпуск платежных документов (чеков, аккредитивов, пластиковых карт и др.);

покупка у организаций и граждан и продажа им иностранной валюты;

покупка и продажа в России и за границей драгоценных металлов, природных драгоценных камней, а также изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;

привлечение и размещение драгоценных металлов на счета и во вклады и иные операции с этими ценностями;

трастовые операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и др.) по поручению клиентов;

кассовое исполнение бюджетов всех уровней. Систематизирующий характер банковских операций и услуг для банковской системы косвенно определяется статьей 178 Уголовного Кодекса РФ, согласно которой уголовно преследуются те, кто занимается банковскими операциями незаконно, тем самым фиксируется исключительный характер отношений и связей, в которые банки могут вступать. Упорядоченность элементов и связей проявляется в возможности выделения подсистем, для которых в целом характерны основные системные свойства.
Основания для выделения таких подсистем могут быть различны. Это может быть региональный аспект, когда рассматриваются региональные банковские системы. В качестве признака выделения подсистемы могут выступать:

организационно-правовая форма банка (частный, государственный, муниципальный и т. д.);

отдельные виды осуществляемых банком банковских операций (инвестиционные, экспортно-импортные и др.);

отрасли и сферы, на которые ориентированы банки;

размеры банков (крупные, средние, мелкие);

социально-экономическая роль банков (Сберегательный банк РФ, Агропромбанк и др.);

рейтинг банков и т. д.
Взаимодействие со средой банковской системы страны проявляется в том, что на современном этапе она уже способна реагировать на общее состояние российской экономики.

Банковская система взаимодействует не только с экономикой общества, но и влияет на его социальную подсистему, что проявляется в престижности профессии банковского работника, в формировании банковского делового стиля, в сложившихся ожиданиях, когда учреждения социальной сферы просят помощи у банков, отодвигая органы власти на второй план.

Наличие процессов управления в банковской системе проявляется особенно наглядно. С одной стороны, это процессы управления, связанные с законодательно закрепленной ролью Центрального банка в регулировании деятельности коммерческих банков. С другой - все существеннее управленческая роль банковских ассоциаций - Ассоциации российских банков и региональных ассоциаций, которые все в большей степени координируют деятельность коммерческих банков, их филиалов и представительств в интересах банковской системы в целом.

Центральный банк - это системообразующий элемент в структуре банковского хозяйства. Еще классик политэкономии К. Маркс подчеркивал, что "центральный банк есть ось кредитной системы".

Центральный банк в большинстве стран принадлежит государству. Однако даже если государство формально не владеет его капиталом (США, Италия, Швейцария) или владеет частично (Бельгия, Япония), центральный банк выполняет функции государственного органа. Некоторые центральные банки были сразу образованы в качестве государственных (в Германии, России); другие создавались как акционерные, а затем национализировались (в Великобритании, Франции). Но независимо от того, принадлежит ли капитал центрального банка государству, исторически между центральным банком и правительством сложилисьтесные связи, которые особенно усилились на современном этапе. Правительство заинтересовано в надежности центрального банка в силу особой роли последнего в проведении его экономической политики.

Тесные связи центрального банка с государством не означают, что последнее может безгранично влиять на его политику. Центральный банк независимо от принадлежности его капитала является/как правило, юридически самостоятельным: его имущество обособлено от имущества государства, центральный банк распоряжается им как собственник. "В настоящее время центральные банки большинства стран обладают независимым конституционно-правовым статусом (конституционно-правовой статус - правовое положение, права и обязанности, установленные Конституцией)".

Центральный банк страны - это основной проводник денежно-кредитной политики, направленной на стабильность денежного обращения, валютного курса национальной денежной единицы, банковского хозяйства в целом.

Основными задачами центрального банка, как правило, являются следующие:

1) поддержание стабильности денежной системы государства;

2) обеспечение стабильности покупательской способности национальной валюты;

3) влияние на изменение уровня цен в стране. Достижение целей - это та миссия, которая осуществляется через следующие функции, характерные для центрального эмиссионного банка страны:

эмиссия наличных денег и контроль за денежным обращением;

аккумуляция и хранение резервов кредитных учреждений;

хранение официальных золотовалютных резервов страны;

расчетно-кассовое обслуживание государственного бюджета и управление государственным долгом;

кредитование (рефинансирование) коммерческих банков, выполнение роли кредитора; денежно-кредитное регулирование экономики;

контроль и надзор за деятельностью кредитных организаций (если в стране нет специального надзорного органа).
Основной функцией Центрального банка РФ согласно ст. 75 п. 2 Конституции РФ - защита и обеспечение устойчивости рубля, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти, одновременно закрепляя за ним особый и самостоятельный конституционно-правовой статус.

Достижение функций главного банка страны осуществляется через операции, которые, как и в случае с коммерческими банками, делятся на пассивные (с помощью которых формируются банковские ресурсы) и активные (по размещению этих ресурсов). Основные активные операции центральных банков - это учетно-ссудные, вложения в ценные бумаги, операции с драгметаллами и иностранной валютой. К пассивным операциям центрального банка принято относить эмиссию банкнот, прием вкладов коммерческих банков и казначейства, операции по формированию собственного капитала.

Центральный банк, как правило, также выдает лицензии на осуществление банковской деятельности, проверяет отчетность в банках, устанавливает нормативы его деятельности и контролирует их выполнение.

По своему положению в банковской системе центральный банк играет роль "банка банков". Выступая в качестве такового, он хранит обязательные резервы и свободные средства коммерческих банков и других кредитных организаций, предоставляет им ссуды, выступает в качестве "кредитора последней инстанции", организует национальную систему взаимозачетов денежных обязательств непосредственно через свои отделения или через специальные расчетные палаты, является банком правительства, главным расчетным центром страны.

В целом российская банковская система может рассматриваться как определенная целостность. При этом процесс формирования банковской системы далеко не закончен, и как он будет протекать, зависит от многих факторов, и в первую очередь от характера экономической и социальной политики, проводимой правительством.

 

 

1.2 Современные подходы к анализу деятельности коммерческого банка

 

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается роль и значение анализа финансового состояния банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа финансового состояния банка в условиях России практически неприемлемы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки и территориальные подразделения Центрального банка Российской Федерации ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Ценробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа финансового состояния банка, соответствующих местным условиям. Следует отметить, что применяемые в кредитных организациях методические подходы предполагают расчет показателей, характеризующих отдельные стороны деятельности банка: активы, пассивы, собственные средства, доходность, прибыльность, ликвидность. В большей степени это частные оценочные показатели, отражающие ограниченный круг операций, преимущественно ориентированные на внутренний аудит и принятие узких управленческих решений, то есть они не дают полного представления о финансовом состоянии банка. Помимо внутрибанковских оценочных показателей работа банковских аналитиков во многом ориентирована на оценки, выполняемые российскими рейтинговыми агенствами. Большинство российских методик используют бальные системы построения рейтинга банков и при их разработке применен экспертный подход, что в принципе исключает достоверность анализа. Кроме того, рейтинговые оценки основываются на анализе внешней отчетности (публикуемого баланса, отчета о прибылях и убытках), агрегированной по многим показателям и не всегда отвечающий реальному положению дел. К тому же субъективность составителей потенциально может проявиться не только из-за сложности определения весовых коэффициентов, но и собственных коммерческих интересов.

Среди существующих методик расчета банковского рейтинга наиболее часто используется методика, разработанная группой экономистов под руководством кандидата экономических наук В.С.Кромонова. В основе оценки деятельности коммерческого банка лежит принцип формирования активов и пассивов в экономически однородные группы, затем вычисляются коэффициенты, описывающие закономерности банковских балансов. Основными являются коэффициенты, определяющие достаточность собственных средств, ликвидность, рискованность размещения активов, защищенность капитала и другие. Путем нормирования и взвешивания полученных коэффициентов рассчитывается индекс надежности. Далее производится ранжирование банков в рейтинговом списке в порядке убывания значений индексов банков. Однако, несмотря на широкую популярность методики, в ней имеются существенные недостатки, которые способствуют искажению "оценки надежности" того или иного банка (несоответствие отдельным нормативным положениям инструкции № 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций": при классификации активов по ликвидности не учитываются сроки размещения активов, уровни рисков). То есть данная методика требует совершенствования. В последнее время внимание специалистов все более обращено на методику CAMEL, являющуюся наиболее авторитетной в зарубежной практике. Согласно данной методике критериями оценки надежности и устойчивости банков являются адекватность капитала, качество активов, качество управления, доходность и ликвидность. Особенностью методики является применение совокупности показателей при оценке каждого критерия, а также оценка деятельности банка по отдельному показателю. Совокупность полученных показателей взвешивают с учетом степени их значимости среди других показателей, присваивают определенный балл, согласно которому происходит ранжирование критериального признака и в целом ранжирование банка. Но система CAMEL неприменима к российским условиям из-за несоответствия современной системы ведения бухгалтерского учета и отчетности международным стандартам. В связи с этим и исходя из потребностей выполнения функций Национального банка, в целях детального анализа деятельности банков, определения их надежности и устойчивости была разработана Методика комплексного анализа деятельности кредитной организации. В предложенной методике использованы основные принципиальные подходы системы CAMEL, но структура методики, расчетные показатели и коэффициенты, их нормируемые значения разработаны с учетом местных условий деятельности коммерческих банков и соответствующих требований к ним.

2. СТАТИСТИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ АНАЛИЗА УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1 Анализ портфеля заемных средств

По определению заемные средства (ЗС) включают в себя привлеченные межбанковские кредиты и межбанковские депозиты (далее МБК и МБД), а также реализованные банком долговые ценные бумаги. Аналитик должен учитывать, что привлечение и заимствование средств на сегодня является нормой текущей деятельности банка, однако заимствование, как правило, осуществляется банком при недостатке ПДС и является более дорогим, нежели ПДС а, значит, и менее предпочтительным источником формирования ресурсов для банка.

Анализ ЗС предлагается проводить по двум направлениям:

1.      Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД).

2.      Анализ портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг.

1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД)

Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов сводится, прежде всего,  к выявлению и оценке зависимости банка от рынка МБК. Анализ МБК и МБД может проводиться по следующим этапам:

 1) Анализ общей величины привлеченных МБК и МБД (МБКо = МБК + МБД).

Анализ общей величины МБКо включает:

-        определение по балансу общей величины привлеченных межбанковских кредитов и депозитов и ее динамики (рост в динамике за ряд периодов по статье МБК может быть негативным признаком, связанным с удорожанием банковских ресурсов);

-        выделение основных статей по МБКо в разрезе "привлеченные межбанковские депозиты" (МБД) и "полученные  межбанковские кредиты" (МБК);

-        выявление доли МБК и МБД и их составляющих (по субъектам привлечения) в общей величине МБКо;

-         определение динамики и динамики структуры по привлеченным МБК и МБД.

Для проведения этого анализа можно рекомендовать для использования следующую аналитическую таблицу (табл. 2.1).

 Таблица 2.1

Анализ структуры и динамики привлеченных МБК и МКД

№ п/п

Наименование статьи

Балансовый счет (порядок определения)

Сумма, тыс. руб.

Структура МБК, в%

Изменения за период (+/-)

Показатели динамики, в%

базисный период

отчетный период

базисный период

отчетный период

в тыс. руб.

в%

Темп роста

Темп прироста

1.

Кредиты, привлеченные банком (МБК) от:

п.1.1+п.1.2

 

 

 

 

 

 

 

 

1.1.

Банка России

312 (01-12)

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2.

Кредитных организаций,

в том числе от:

313, 314

 

 

 

 

 

 

 

 

 

банков-нерезидентов

314

 

 

 

 

 

 

 

 

2.

Депозиты, привлеченные банком (МБД) от:

п.2.1+п.2.2

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.

Банка России

312 (13-21)

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.

кредитных организаций,

в том числе от:

315, 316

 

 

 

 

 

 

 

 

 

банков-нерезидентов

316

 

 

 

 

 

 

 

 

3.

Итого средств, привлеченных банком на рынке МБК (МБКо, без учета просроченной задолженности)

п.1+п.2

 

 

100

100

 

 

 

 

Для более детального анализа возможно проведение анализа МБК и МБД по срокам погашения (по МБД - по срокам востребования). Такой анализ будет проводиться аналогично анализу ПДС по срочности вложений.

2) Анализ качества привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД).

Такой анализ может производиться с позиций определения наличия у банка просроченной задолженности перед банками-кредиторами (вкладчиками) по таблице, приведенной ниже (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Выявление объемов просроченных МБК и МБД

№ п/п

Наименование статьи МБК

Балансовый счет (порядок определения)

Сумма, тыс. руб.

Структура, в%

Изменения за период (+/-)

Показатели динамики, в%

базисный период

отчетный период

базисный период

отчетный период

в тыс. руб.

в%

Темп роста

Темп роста

 

Итого средств, привлеченных банком на рынке МБК (с учетом просроченной задолженности),

в том числе:

312-317

 

 

100

100

 

 

 

 

1.

Текущая задолженность по МБК и МБД

312-316

 

 

 

 

 

 

 

 

2.

Просроченная задолженность по МБК и МБД

317

 

 

 

 

 

 

 

 

 3) Расчет относительных показателей по привлеченным банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (эти коэффициенты также называют коэффициентами рефинансирования). В числе коэффициентов рефинансирования можно рекомендовать рассчитывать:

-        коэффициент соотношения МБКо к общему объему кредитных вложений: К1=МБКо/КВ, где МБКо - общий объем полученных банком кредитов от других банков и привлеченные межбанковские депозиты, КВ - общий объем ссудной задолженности банка (при дистанционном анализе величина КВ может быть определена по строке "Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность" формы №806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)") ;

-        коэффициент соотношения "чистых" МБК к выданным МБК: К2=МБКпр/МБКв, где МБКпр - привлеченные чистые МБК, без учета межбанковских депозитов (сч.312(01-12), 313, 314), МБКв - выданные банком кредиты другим банкам (сч.320 (01-10), 321(01-10)). Данный коэффициент отражает сложившейся в банке уровень "входа" и "выхода" на рынок МБК;

-        показатель доступности для банка денежных рынков (установлен методикой CAMEL): К3=МБК/ПС, где ПС - общий объем привлеченных банком средств; считается, что чем ниже значение К3, тем ниже доступность банка к рынку МБК, а также недостаточна гибкость банка в используемых механизмах поддержания  внутренней ликвидности;

-        коэффициент соотношения МБК и всей ресурсной базы банка: К4=МБК/П, где П - пассивы банка (строка валюты баланса). Рекомендуемый уровень К4 не более 20%.

Данные коэффициенты можно детализировать в зависимости от вида банковского учреждения, от которого банк привлекает МБК и МБД. При этом в числителе берутся показатели МБК (МБД), полученных (привлекаемых) банком:

-        в ЦБ РФ;

-        в коммерческих банках;

-        в других кредитных организациях.

Все представленные показатели характеризуют величину кредитов (депозитов), полученных у других банков на 1 рубль, соответственно, кредитных вложений, предоставленных МБК, ПС, общей величины пассивных операций банка.

Рост в динамике указанных показателей может быть свидетельством:

появлением дополнительных резервов банка для проведения активных операций, а, следовательно, повышением в будущем доходности банковской деятельности (+);

роста степени зависимости банка от рынка МБК (-);

снижения общей текущей прибыльности банковской деятельности (т.к. МБК являются одними из самых дорогих ресурсов) (-);

удорожания кредитных доступности и иных активов банка (-);   

невозможности, в большинстве случаев,  проведения диверсификации операций банка за счет МБК (МБД), что, в свою очередь не способствует повышению ликвидности банка (-).
4) Определение стоимости инструментов МБКо

 

Таблица 2.3

Схема расчета средней номинальной стоимости по основным статьям МБКо

Наименование статьи

Уплаченные проценты по счетам (процентные расходы банка)

Средние остатки средств на счетах (по балансовым счетам)

Средняя стоимость приобретения МБК/МБД  (NS), в %

А

1

2

3=1*100/2

Привлеченные МБК:

Остаток (Оборот по дебету - за период) по сч. 70201

312 (01-12), 313, 314

 

от Банка России

Часть остатка (Оборот по  дебету - за период) по сч. 70201

312 (01-12)

 

от кредитных организаций

Часть остатка (Оборот по дебету - за период) по сч. 70201

313, 314

 

Привлеченные МБД

Часть остатка (Оборот по дебету - за период) по сч. 70202

312 (13-21), 315, 316

 

от Банка России

Часть остатка (Оборот по дебету - за период) по сч. 70202

312 (13-21)

 

от кредитных организаций

Часть остатка (Оборот по дебету - за период) по сч. 70202

315, 316

 

ИТОГО стоимость привлеченных МБК и МБД

70201 + часть 70202

 

 

Механизм определения стоимости инструментов МБКо аналогичен определению стоимости депозитных инструментов. Схема расчета средней номинальной стоимости по основным статьям МБКо представленав табл. 2.3.

2. Анализ выпущенных банком долговых ценных бумаг

Цель такого направления анализа сводится к определению политики банка в области расширения источников привлечения, в части выпуска банком собственных долговых ценных бумаг и формирования на базе этого собственного портфеля выпущенных ценных бумаг. 

Анализ может проводиться на основании аналитических данных бухгалтерского баланса (счета Раздела 5 "Операции с ценными бумагами", гр.4 "Выпущенные ценные бумаги"), оборотной ведомости по счетам, отчета о прибылях и убытках, иных форм управленческой отчетности банка.

Направления анализа выпущенных банком долговых ценных бумаг можно представить следующим образом:

 

Этап 1. Определение и анализ общей величины портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг, нахождение его доли в привлеченных  средствах (ПС), оценка динамики за анализируемый период

К долговым ценным бумагам банков, находящимися под взором аналитика в структуре ЗС, относим выпущенные:

облигации (сч.520);

депозитные сертификаты (сч.521);

сберегательные сертификаты (сч.522);

векселя и банковские акцепты (сч.523).
Отметим, что рост доли ресурсов, привлеченных за счет формирования портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг с одной стороны может способствовать увеличению доходности банковских операций; однако, здесь следует учитывать, что использование данного источника несет за собой зачастую неоправданно высокие расходы банка.

 Этап 2. Группировка выпущенных банком ценных бумаг и последующий анализ их структуры

Анализ выпущенных банком ценных бумаг может проводиться в разрезе следующих групп:

по видам ценных бумаг (табл. 2,4);

по срокам выпуска ценных бумаг (табл. 2.5).

Таблица 2.4

Анализ структуры и динамики выпущенных банком ценных бумаг 

№ п/п

Наименование статьи

Балансовый счет (порядок определения)

Сумма по выпускам, в тыс. руб.

Структура выпуска, в%

Изменения за период (+/-)

Показатели динамики, в%

 

базисный период

отчетный период

базисный период

отчетный период

в тыс. руб.

в%

Тр

Тпр

1.

Выпущенные облигации

520

 

 

 

 

 

 

 

 

2.

Выпущенные депозитные сертификаты

521

 

 

 

 

 

 

 

 

3.

Выпущенные сберегательные сертификаты

522

 

 

 

 

 

 

 

 

4.

Выпущенные векселя и банковские акцепты

523

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

портфель выпущенных банком ценных бумаг

п.1+п.2+п.3+п.4

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.5

 Анализ структуры выпущенных ценных бумаг по срокам вложения

ВИД ЦЕННОЙ БУМАГИ

(по анализируемым периодам)

ВСЕГО, тыс. руб.

ПО СРОКАМ ПРИВЛЕЧЕНИЯ

до востребования

до 30 дней

от 31 до 90 дней

от 91 до 180 дней

от 181 дня до 1 года

от 1 года до 3 лет

свыше 3 лет

тыс. руб.

в %

тыс. руб.

в %

тыс. руб.

в %

тыс. руб.

в %

тыс. руб.

в %

тыс. руб.

в %

тыс. руб.

в %

В базисном периоде

Выпущенные облигации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выпущенные депозитные сертификаты

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выпущенные сберегательные сертификаты

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выпущенные векселя банковские акцепты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В отчетном периоде

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выпущенные облигации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выпущенные депозитные сертификаты

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выпущенные сберегательные сертификаты

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выпущенные векселя банковские акцепты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Этап 3. Расчет относительных коэффициентов, позволяющих оценить состояние портфеля выпущенных банком ценных бумаг

В дополнении к двум предшествующим этапам можно рассчитать ряд относительных показателей, среди которых:

-         коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг (ЦБв) и общего объема ПС: К1=ЦБв/ПС;

-         коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и собственных средств банка: К2=ЦБв/СС;

-         коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и величины уставного капитала банка: К3=ЦБв/УК.

-         коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и всей ресурсной базы банка: К4=ЦБв/П, где П - пассивы банка (строка валюты баланса).

Данные коэффициенты можно детализировать в зависимости от вида выпущенных ценных бумаг.

 Этап 4. Определение стоимости выпущенных банком долговых обязательств (порядок аналогичен определению стоимости депозитных инструментов банка и МБК). Порядок расчета средней номинальной стоимости по основным статьям портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг представлена в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Схема расчета средней номинальной стоимости портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг

 

Наименование статьи

Уплаченные проценты по счетам (процентные расходы банка)

Средние остатки средств на счетах (по балансовым счетам)

Средняя стоимость приобретения МБК/МБД  (NS), в %

А

1

2

3=1*100/2

Выпущенные облигации

Часть остатка (Оборот по дебету - за период) по сч. 70204 - процентные расходы

520

 

Выпущенные депозитные сертификаты

Часть остатка (Оборот по дебету - за период) по сч. 70204 - процентные расходы

521

 

Выпущенные сберегательные сертификаты

Часть остатка (Оборот по дебету - за период) по сч. 70204 - процентные расходы

522

 

Выпущенные векселя и банковские акцепты

Часть остатка (Оборот по дебету - за период) по сч. 70204 - процентные расходы

523

 

Итого

портфель выпущенных банком собственных ценных бумаг

Часть остатка (Оборот по дебету - за период) по сч. 70204 - сумма процентных расходов

Сумма по счетам с 520-523

 

Дополнительно к проведенному анализу можно оценить среднюю процентную ставку по выпущенным ценным бумагам и ее стабильность (динамику). Это можно сделать на основе использования:

-        ф.№130 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям";

-        ф.№131 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по выданным кредитной организацией собственным векселям".

 

 

2.2 Оценка качества привлеченных средств банка

Следующим этапом анализа привлеченных средств банка является оценка их качества, которая может производиться с использованием ряда относительных показателей и коэффициентов. В рамках предлагаемого нами подхода для оценки качества ПС можно рассчитывать следующие показатели:

 

А) Показатели устойчивости (стабильности) депозитной базы банка:

коэффициент стабильности депозитов (Дст): Дст = Дстаб/Двс, где Дстаб - стабильные депозиты, Двс - совокупная величина привлеченных депозитов. Показатель характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы. Рекомендуемое значение - не менее 75%;

степень постоянства депозитов (Пд) (его еще называют коэффициентом структуры обязательств):
Пд=Дс/Дв, где Дс - срочные депозиты; Дв - депозиты до востребования (данные для расчета берем из таблицы анализа ПДС по срокам). Данный показатель должен быть скорректирован и на темпы инфляции (особенно это важно для величины Дс). Нормативное значение Пд - не менее 0,75 (75%);

показатель устойчивости средств на расчетных (текущих) счетах клиентов или коэффициент стабильности ресурсной базы (данный показатель определен методикой ЦБ РФ):
Ку = Ос/Ко, где Ос - средства на счетах клиентов на конец анализируемого периода (Ос может браться как средний за период остаток средств на депозитных счетах), Ко - кредитовый оборот по счетам клиентов банка за период.

Данный коэффициент отражает  уровень "оседания" всех средств клиентов банка на счетах, он позволяет оценить, какая часть ресурсов банка может рассматриваться как относительно стабильная;

показатель доли остатка средств на счетах до востребования (с учетом средств на расчетных, текущих счетах клиентов), которая может быть использована как стабильный ресурс.
Дв(ст)=Д(ср)/Ок (в%), где Д(ср) - средний за период остаток средств на депозитных счетах, Ок - кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за анализируемый период.

Данный показатель отражает существующий в банке уровень средств, хранящихся в течение анализируемого периода на счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы банка в течение такого же (следующего за расчетным промежутком времени) периода;

уровень летучести ресурсов банка (показатель предусмотрен методикой ЦБ РФ):
Ул = Дв/ПС, где Дв - обязательства (депозитные счета) до востребования;

показатели стабильности депозитов:
1.      Средний срок хранения вкладного рубля (Сд):

Сд=В(ср)*Д/КВд, где

В(ср) - средний за период остаток на счетах по учету депозитов (без учета средств на расчетных, текущих счетах клиентов),

В(ср)=(Овк+Овн)/2, где

Овк(вн) - остатки на депозитных счетах на конец и начало анализируемого периода;

Д - количество дней в периоде,

КВд - оборот по выдаче кредитов банком (дебетовый оборот по счетам ссудной задолженности).

Данный показатель позволяет оценить возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования. 

2.      Уровень оседания средств, поступивших во вклады (Уо):

Уо=(Овк-Овн)/Вп (в%), где Вп - поступления во вклады за период (кредитовый оборот по депозитным счетам).

Позволяет оценить результаты депозитной политики и возможности проведения кредитной политики.

коэффициент трансформации пассивов по срокам (Кт) (коэффициент покрытия):
Кт = 1 - (КВд/Дк), где

КВд - дебетовый оборот по выдаче краткосрочных кредитов (может рассчитываться как по всему объему выдачи, так и отдельно для кредитов со сроком погашения до 30 дней, 3-х месяцев,  до 6 месяцев, до одного годаи и пр.),

Дк - кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета (может рассчитываться как по всему объему обязательств, так и по срокам до 30 дней, 3-х месяцев,  до 6 месяцев, до одного года и пр.).

Данный коэффициент отражает насколько возможным для банка становится процесс использования привлекаемых краткосрочных депозитов на выдачу долгосрочных кредитов. Он также характеризует достаточность финансирования "длинных" активов за счет привлечения срочных пассивов.

Б) показатели эффективности использования и рентабельности ПС.

-        показатель эффективности использования банком ПС для финансирования кредитных вложений. Он рассчитывается как отношение ПС к сумме кредитных вложений (КВ):

Эпс = ПС/КВ. Если Эпс =100 - это значит, что банк может использовать весь объем ПС исключительно как ресурс кредитования; если Эпс > 100%  - это свидетельствует о наличии у банка возможности использовать ПС не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. Если Эпс ? 100 - вероятно, что банк недостаточно эффективно использует ПС; также в данном случае можно говорить о некоторой пассивности в кредитной политике банка.

-        показатель рентабельности ПС (он же - показатель эффективности использования ПС). Данный показатель рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к его ПС: Р = БП(ЧП)/ПС (в%), где БП (ЧП) - балансовая (или чистая) прибыль банка; и показывает сколько приходится прибыли (балансовой, чистой) на 1 рубль ПС банка. Он также отражает общую эффективность использования привлеченных источников в ресурсной базе банка.

Рентабельность ПС может рассчитываться как в целом по всей совокупности ПС, так и отдельно - в отношении каждого инструмента, используемого в формировании ПС (средства на счетах, депозитная база, выпущенные ценные бумаги, МБК и МБД, пр.).

Для того, чтобы сформулировать окончательный вывод о качестве ПС банка, необходимо провести расчет указанных показателей на несколько отчетных периодов, а также сопоставить полученные значения с аналогичными показателями других коммерческих банков. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Успешное развитие и надежность банковской системы в условиях рынка во многом зависит от постановки в банках аналитической работы, позволяющей дать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банка, выявить их сильные и слабые стороны, определять конкретные пути по решению возникающих проблем. При нормальном режиме работы банка внутренний анализ его финансового состояния должен являться основой для принятия её менеджерами всех управленческих решений.

Коммерческие банки вовлекают в свой оборот заемные средства, превышающие   порой собственные средства в десятки раз. Это обязывает банки работать эффективно, профессионально вести операции, не допуская финансового ослабления и увеличения вероятности банкротства, которое может повлечь за собой разорение многих организаций и вкладчиков.

Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов.

С переходом на двухуровневую банковскую систему перед коммерческими банками России встал вопрос о разработке собственных методик внутреннего статистического анализа финансово-хозяйственного состояния, либо использовании зарубежной практики. Сейчас известно, что   многие зарубежные методики анализа в условиях России практически неприемлемы или недостаточно эффективны, поскольку существуют некоторые противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности и системами, используемыми в западных странах системами.

Важной особенностью статистического анализа в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению статистического анализа финансово-хозяйственной деятельности в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды, суть которого состоит в изучении и оценке уровня планируемых инвестиций в банковский сектор, доступа банка к существующим инструментам рефинансирования, в анализе индикаторов состояния денежно-кредитной сферы, таких, как уровень номинальных и реальных процентных   ставок, динамики валютного курса, кривых доходности различных финансовых инструментов.

Таким образом, вопросы управления банковской деятельностью являются органическим продолжением банковского дела. Именно здесь сконцентрированы вопросы, выражающие современные проблемы банковской деятельности. Планированию (не формальному, а хорошо поставленному стратегическому и текущему), как известно, российские коммерческие банки не уделяют должного внимания. Придерживаясь рыночной идеологии, банки крайне недостаточно изучают рынок и уделяют мало внимания маркетингу. В организации структуры управления звеньев сохраняется влияние прежней распределительной системы. Внутрибанковский контроль и внутренний аудит банка находятся лишь в стадии формирования. Статистические методы оценки деятельности банка в целом крайне несовершенны, а рынок не получает или получает по существу искаженную информацию о деятельности отдельных кредитных организаций. Разумеется, это связано с тем, что в банках недостаточно внимания уделяется формированию и развитию банковского персонала. Специалистов с высокой квалификацией, серьезным опытом управления банковским хозяйством явно недостаточно.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Нормативные акты

Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (ред. от 21.07.2005 г.)
Федеральный закон от 10.07.2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 18.07.2005 г.)
Федеральный закон от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. от 30.06.2003 г.)
2. Специальная литература

Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник. - М.: Финстатинформ, 2005.
Арская Е.В. Сероштан М.С. Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Дашков и К, 2005.
Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002.
Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002.-С. 13.
Баренбойм П.Д., Лафитскип В.И., May В.А. Конституционная экономика. - М: 2002.
Бахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. - М: Омега-Л, 2004.
Вознесенский Е. П. Операции коммерческих банков // Банковские услуги.-2005.-N 3. - С. 33-40.
Лаврушин О. И. От теории банка к современным проблемам его развития в экономике // Банковское дело. - 2003. № 7. - С. 3-4.
Леонов Ю. Учет операций с ценными бумагами. // Московский бухгалтер. - 2005. - N 1. С.17-21.
Маркс К. Капитал. Критика политической экономии / Под ред. Ф. Энгельса. - М.: Политиздат, 1978. -Т. III. - Кн. 111.
Масленченков Ю.С.. Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению финансовой деятельностью банка. - М.: Инфра-М, 2004.
Морозов А.А. Кредитные правоотношения и денежное обращение в Российской Федерации. - М.: ИВЭСЭП, 2006.
Основы банковского дела в Российской Федерации / Под ред. О.Г. Семенюты - Ростов - на - Дону:Феникс, 2001.
Полишук А.И., Полищук С.А. Кредитная система: к вопросу об организационной структуре и инфраструктуре // Бизнес и банки. 2003. № 36. С. 3.
Трофимов К. Т. Кредитные организации в банковской системе России К. Т. Трофимов // Закон и право.-2004.-N 11. - С. 51.
Трофимов К. Т. Кредитные организации в банковской системе России К. Т. Трофимов // Закон и право.-2004.-N 11. - С. 51-55.
Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент) / Под ред. О. И. Лаврушина. - : М.:Юристъ, 2005.
Фетисов Г. Г. Стратегия развития банковского сектора и проблемы реформирования банковской системы России Г. Г. Фетисов // Проблемы прогнозирования.-2005.-N 1. - С. 103-114.
Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А. Г. Грязновой- М.: Финансы и статистика, 2002. - С. 64. [/sms]