Реферат: Статистика национального богатства

Важной частью ресурсов социально-экономического потенциала страны является национальное богатство (НБ). НБ - важная экономическая категория и важный индикатор достигнутого уровня экономического развития и его перспектив, рассчитывается практически во всех странах мира и применяется для международных сопоставлений. Поэтому важно, чтобы методология его расчета во всех странах была единой. Этому способствуют рекомендации ООН (1993 г.) по методологии национального счетоводства. В соответствии с ними сложившаяся в отечественной практике концепция национального богатства пересматривается в сторону расширения активов, учитываемых в его составе.

Национальное богатство - совокупность накопленных материальных благ и нематериальных активов (финансовых и нефинансовых), созданных трудом всех предшествующих поколений (национальное имущество), принадлежащих стране и ее резидентам на экономической территории и за ее пределами, а также разведанных и вовлеченных в экономический оборот природных ресурсов (непроизведенных активов).
[sms]В этом определении подчеркивается:

1) национальное богатство - моментный показатель, что отличает его от многих других макроэкономических показателей;

2) по источникам происхождения НБ состоит из двух частей - даров природы - непроизведенных активов, и национального имущества - накопленных результатов труда;

3) в его составе учитываются не только материальные, но и нематериальные (финансовые и нефинансовые) активы;

4) компоненты национального богатства, принадлежащие России и ее физическим и юридическим лицам могут располагаться как на экономической территории РФ, так и за ее пределами - на экономических территориях других стран.

5) имеет место юридическая форма существования НБ: в его объем входит как государственное, так и негосударственное имущество, принадлежащее отдельным физическим и юридическим лицам - резидентам.

Нематериальные и финансовые активы в состав национального богатства включены в соответствии с рекомендациями ООН по методологии СНС 1993 г.

Национальное богатство отражает результаты накопления собственного капитала - материальных и нематериальных, финансовых и нефинансовых активов у юридических и физических лиц, в отраслях и секторах экономики страны и ее регионов.

В Методических положениях по статистике Госкомстата РФ (издат-ва "Логос" 1996 г.) национальное богатство определяется как "совокупность ресурсов страны (экономических активов), составляющих необходимые условия производства товаров, оказания услуг и обеспечения жизни людей. Оно состоит из экономических объектов, существенным признаком которых является возможность получения их собственниками экономических активов."

Это определение подчеркивает, что владельцы объектов богатства - активов - могут получать выгоду, доходы от этой собственности.

При этом экономические активы (ЭА) - объекты, для которых характерны следующие признаки:

в отношении экономических активов институциональных единицы осуществляют права собственности, индивидуально или коллективно;

собственники ЭА получают экономическую выгоду в результате владения ими или использования их в течение определенного времени.

Таким образом, национальное богатство как объект статистического изучения и как экономическая категория призвано отразить накопление не только материальных, но и нематериальных, а также финансовых и нефинансовых активов у юридических лиц (предприятий и организаций) и у физических лиц (отдельных граждан), как показателей их "собственного" капитала, формирующих в совокупности "собственный капитал" страны или ее национальное богатство.

Важной частью национального богатства является национальное имущество, созданное трудом и накопленное. Национальное имущество - результат накопления собственного капитала - материальных и нематериальных, финансовых и нефинансовых активов у юридических и физических лиц, в отраслях и секторах экономики страны и ее регионов.

Отдельно учитываются потребительские товары длительного пользования, прямые иностранные инвестиции и золотой запас.

В состав национального имущества входит и личное имущество населения (жилищные и непроизводственные постройки, бытовые предметы длительного пользования и запасы потребительского назначения), методология оценки которого еще полностью не разработана, и информация о котором дается справочно.

НБ - моментный показатель. Объем НБ определяется, как правило, в стоимостном выражении в текущих и сопоставимых ценах. Учет стоимости тех элементов НБ, по которым стоимостная оценка в отечественной практике не производилась, также требует решения по мере вовлечения этих активов в экономический оборот.

Состав НБ.

В национальное богатство включаются:

нефинансовые произведенные активы;

нефинансовые непроизведенные активы;

финансовые активы.

Экономические активы состоят из нефинансовых активов -  произведенных (основных фондов, функционирующих в отраслях, производящих товары и услуги; запасов материальных оборотных средств, резервов и запасов различного назначения, имущества населения и ценностей) и непроизведенных (земли, недр и других активов) -и финансовых активов. Четкое определение содержания этих групп активов определяется соответствующими классификациями.

В классификации активов новой СНС проводится различие между: финансовыми и нефинансовыми активами; произведенными и непроизведенными активами; материальными и нематериальными активами. В агрегированной форме классификация активов, принятая в СНС, включает:

Состав экономических активов

1. Нефинансовые активы.

1.1. Произведенные активы.

1.1.1. Материальные активы.

1.1.1.1. Основные фонды (капитал).

1.1.1.2. Материальные оборотные средства.

1.1.1.3. Ценности.

1.1.2. Нематериальные активы (включая основные фонды).

1.1.2.1. Затраты на геологоразведку.

1.1.2.2. Средства программного обеспечения.

1.1.2.3. Оригиналы художественных и литературных произведений.

1.2. Непроизведенные активы.

1.2.1. Материальные активы.

1.2.1.1. Земля.

1.2.1.2. Полезные ископаемые и др.

1.2.2. Нематериальные активы (лицензии, патенты и т.д.).

2. Финансовые активы (монетарное золото, специальные права заимствования, денежная наличность, депозиты, акции и другие ценные бумаги, займы и т.д.).

3. Все активы (1+2).

Таким образом, все экономические активы делятся на нефинансовые и финансовые.

Все компоненты национального богатства являются экономическими активами.

Определение активов НБ предполагает необходимость уточнения термина "актив". Актив является важнейшим понятием элементов категории собственности, составляющих "собственных капитал" секторов и национальное богатство страны.

Понятие "экономические активы" предполагает наличие права собственности на эти активы как отдельных лиц, так и групп лиц или правительства, представляющего в стране все общество (за некоторыми исключениями, когда невозможно установить право собственности, например, на воздушную среду Земли, на Океан). Помимо этого, важным критерием отнесения актива к экономическим активам служит признак его способности обеспечивать своим собственникам определенные выгоды.

"Нефинансовые активы" состоят из следующих компонентов:

а) произведенных активов;

б) непроизведенных активов, которые возникают иным путем, помимо процессов производства.

Нефинансовые произведенные активы - это активы, созданные в результате человеческого труда всех предшествующих поколений, т.е. в процессе производства.

Ценности состоят из трех следующих типов:

а) "основной капитал" (основные фонды);

б) "запасы" (запасы материальных оборотных средств и резервы);

в) "ценности" как средства сбережения, состоящие из дорогостоящих запасов товаров длительного пользования, которые не изнашиваются с течением времени, как правило, не используются для потребления или в производстве и приобретаются, главным образом, как средства сохранения стоимости во времени, т.к. их стоимость не должна уменьшаться по отношению к будущему уровню цен. Они включают драгоценные металлы и камни, ювелирные изделия, произведения искусства и пр.

Первые два типа произведенных активов по своему составу в основном (за исключением нематериального основного капитала) соответствуют составу показателей "национальное богатство", которые до сих пор исчислялись в странах-членах СНГ, и, таким образом, могут служить исходным моментом для перехода к исчислению показателей национального богатства по стандарту СНС.

Третий тип произведенных активов до сих пор в составе показателей национального богатства в странах Содружества не оценивался, за исключением таких активов в составе имущества населения.

Нефинансовые непроизведенные активы - активы, не являющиеся результатом производства и состоящие из культивируемых воспроизводимых и разрабатываемых невоспроизводимых природных ресурсов, а также некоторых нематериальных активов; они могут быть как материального (запасы природных ресурсов), так и нематериального характера (патенты, лицензии, "гудвил" - доброе имя фирмы и прочие нематериальные непроизведенные активы). Такие активы, в бухгалтерском учете стран Содружества часто именуемые "нематериальными активами", в статистике не получили еще практического отражения, поскольку этот вид активов был присущ в основном совместным предприятиям (при этом их величина относительно невелика).

Природные богатства - земля, богатства недр и прочие, эффективное владение которыми может быть установлено или передано. Природные богатства, вовлеченные в экономический оборот и учтенные, в практике российской статистики учитывались в натуральном выражении, их оценка в стоимостном выражении осуществлялась лишь экспериментально и не являлась общепринятой.

Наряду с "нефинансовыми активами" важное место в современной статистике национального богатства занимают "финансовые активы", т.е. запасы финансовых средств у хозяйственных единиц, в секторах национального хозяйства, в стране в целом для осуществления хозяйственных операций и взаимных расчетов по ним: монетарное золото, валюта и депозиты, ценные бумаги, кроме акций, займы и проч.

Большинство финансовых активов представляют собой финансовые требования, которые дают право их владельцу-кредитору на получение платежа или серии платежей от другой хозяйственной единицы-должника в соответствии с контрактом между ними. Такие требования погашаются внутри страны при выполнении должником обязательств по такому контракту; помимо этого, кредитор может получить проценты, обусловленные условиями контракта, как доход от собственности.

Помимо финансовых требований финансовые активы представлены в форме монетарного золота; "специальных прав заимствования" (СПЗ), распределяемых Международным валютным Фондом как средства платежей; акций корпораций и некоторых других платежных документов.

В отечественную практику статистики национального богатства наряду с понятием "основные фонды" вводится более широкое понятие "основной капитал", объединяющее совокупность воспроизводимых материальных и нематериальных активов. Одним из главных критериев отнесения этих активов к категории "основной капитал" является многократное участие их в производственном процессе при создании материальных благ или услуг и функционирование более года.

Материальный основной капитал включает основные фонды в традиционной для отечественной практики концепции - т.е. в материальной форме (см. натурально-вещественную классификацию основных фондов).

Нематериальный основной капитал включает компьютерное программное обеспечение, геологоразведочные работы, оригиналы литературных и художественных произведений и т.п.

Разновидностью основного капитала является собственный капитал.

"Собственный капитал" характеризуется разностью между стоимостью всех активов и стоимостью всех обязательств сектора на конкретный момент времени. Методологически это относится и к значениям показателей национального богатства. При его оценке на конкретный момент времени каждый актив и каждое обязательство секторов должны идентифицироваться по имеющейся классификации таких ресурсов и оцениваться вначале отдельно, а затем полученные оценки суммироваться и записываться во вспомогательной таблице к консолидированному сводному балансу по стране в целом. Тем самым с помощью вспомогательных таблиц осуществляется общая оценка национального богатства страны.

Показатели "собственного капитала" каждого сектора, также как и показатели национального богатства всей страны, отражают наличие всех активов каждого сектора на начало и конец года во взаимосвязи со всеми операциями национального счетоводства за год, сальдируя активы и обязательства всей страны.

Итак, в соответствии с новым международным стандартом, показатели национального богатства измеряют совокупность накопленных в стране нефинансовых (материальных и нематериальных) и финансовых активов за вычетом обязательств на начало и конец рассматриваемого периода.

Национальное богатство в современной трактовке определяется, таким образом, наличием всех активов и сальдо расчетов с другими странами.

 
"Собственный капитал" (4) как совокупность элементов национального богатства в каждой хозяйственной единице или секторе хозяйства образуется из совокупности имеющихся "нефинансовых активов" (1) и "финансовых активов" (2) за вычетом всех обязательств этой хозяйственной единицы или сектора (3). Для страны в целом "собственный капитал" трактуемое в СНС как национальное богатство, которое образуется совокупностью активов всех хозяйственных единиц (секторов), находящихся в стране, за минусом чистых требований других стран. Такое разграничение элементов богатства в соответствии с критерием права собственности приобретает существенное значение при переходе на рыночные отношения и при развитии взаимоотношений с другими странами.

В соответствии с классификатором форм собственности (КФС), утвержденным 20.04.93 г. № 47, в НБ могут быть выделены следующие формы собственности:

федеральная собственность;

собственность субъектов Федерации;

муниципальная собственность;

собственность общественных объединений (организаций);

частная собственность;

смешанная российская собственность (без иностранного участия);

иностранная собственность и смешанная собственность с совместным российским и иностранным участием.

Таким образом, переход к международной методологии исчисления НБ (в соответствии с новым стандартом СНС 1993 г.) значительно расширяет его состав по сравнению с его составом и практикой расчета отечественной статистикой.

С другой стороны, с переходом на международную методологию из состава активов НБ исключаются потребительские товары длительного пользования (домашнее имущество населения), стоимость которых в счетах операций СНС относится не к накоплению, а к потреблению. Домашнее имущество, тем не менее, учитывается отдельно, в справочной таблице по сектору домашних хозяйств.

По сектору "домашние хозяйства" выделяются "запасы потребительских товаров длительного пользования" (домашнее имущество семей). Состав этой группы регламентируется практически лишь одним критерием - сроком их службы, который в домашних хозяйствах должен составлять не менее одного года. Конкретный состав данной группы определяется национальными статистическими службами. Они должны оцениваться для определения объема национального богатства страны при экономическом анализе.

Принципы оценки экономических активов - элементов национального богатства

Определение реального объема национального богатства и его составляющих зависит не только от четкого учета его компонентов и методики их расчета, но и от точности их стоимостной оценки.

Объем НБ определяется, как правило, в стоимостном выражении. Исключение составляет характеристика не произведенных активов - природных ресурсов.

Национальное богатство определяется в действующих (текущих) ценах, что обеспечивает оценку его реального объема в современных условиях ценообразования и увязку с другими макроэкономическими показателями, позволяя произвести анализ в двух аспектах: с позиций оценки влияния экономических результатов на прирост национального богатства, а также с позиций выявления влияния объема и структуры национального богатства на результаты функционирования экономики.

Важным моментом для определения общего объема национального богатства является правильная оценка его элементов.

Эта проблема в отечественной статистике является достаточно актуальной и обусловлена, в значительной мере, отсутствием методологии оценки и практики расчета тех элементов богатства, которые никогда не оценивались, так как являлись государственной собственностью (земля и природные ресурсы) или не являлись материальными (нематериальные невоспроизводимые активы), а следовательно, не учитывались в составе НБ.

В рыночной экономике для оценки элементов богатства применяются различные формы оценки: историческая (учетная) стоимость, стоимость замены (восстановительная стоимость) и рыночная стоимость. Все эти виды оценки могут рассчитываться в двух вариантах: по полной стоимости и по стоимости за вычетом износа. Полная стоимость отражает объем общих затрат на приобретение конкретных элементов богатства, а стоимость за вычетом износа показывает их остаточную стоимость на момент учета.

Выбор метода оценки для каждого элемента богатства диктуется реальной экономической ситуацией, задачами исследования и имеющейся статистической информацией.

В международной статистической практике для оценки стоимости основного капитала применяются историческая (учетная) стоимость, в отечественной практике первоначальная стоимость; стоимость замены (восстановительная); субъективная балансовая стоимость; рыночная стоимость.

Оценка оборотных фондов, резервов и запасов. Проблема оценки этого компонента успешно решается при внедрении международной системы учета и статистики. В балансах предприятий и организаций имеется специальная позиция "переоценка запасов", которая позволяет рассчитать стоимость этого элемента в ценах, действовавших на конец периода. Эта же позиция имеется в СНС, что значительно упрощает проблему.

Оценка земли и природных ресурсов. Очевидно, что все попытки дать так называемую "экономическую оценку" земле и природным ресурсам являются бессмысленными и бесплодными. Земля и природные ресурсы не являются плодом человеческого труда; поэтому для них не существует никаких видов оценки, кроме рыночной стоимости. Все остальные виды оценки имеют искусственный характер и не могут быть использованы в экономических расчетах.

Рыночная цена зависит от громадного количества факторов: соотношения спроса и предложения на землю; экономической ситуации в стране (чем хуже ситуация, тем выше цена на землю); земельного законодательства в стране (отсутствие частной собственности на землю не позволяет ее оценить и предопределяет ее бесхозяйственное использование); месторасположения участка; рельефа и качества почвы; климата; близости коммуникаций; размеров участка (чем больше участок, тем относительно дешевле он стоит); возможности продажи земли иностранцам и т.д. В России оценка земли невозможна, так как земля не является товаром.

В рыночной экономике применяются следующие виды оценки земли:

а) рыночная цена земельного участка;

б) рыночная цена хозяйства (кроме стоимости земли, она включает стоимость строений и улучшений - ирригационных сооружений и т.д.);

в) арендная цена, которая определяется либо доходностью земель, либо стоимостью услуг, которые они предоставляют.

Природные ресурсы. Ситуация с их оценкой такая же, как и с землей. До сих пор они являются собственностью государства и поэтому не могут иметь рыночной цены. В западной экономике для их оценки применяются:

а) стоимость разведки и добычи;

б) оптовые цены, действующие в экономике;

в) стоимость концессии (когда государство сдает месторождения полезных ископаемых в эксплуатацию частным лицам и организациям).

Все три вида оценки этого элемента экономического потенциала являются заниженными, что вызывает необходимость разработки реальных видов оценки природных ресурсов.

Оценка нематериальных активов. Эта оценка представляет собой наиболее сложную проблему при определении величины НБ. В российской статистике до сих пор не было опыта проведения подобных оценок.

Что же касается ценных бумаг (акций, облигаций, векселей, лотерейных билетов, сертификатов, документов на право собственности), то они выступают как представители экономических активов. Их стоимость не является постоянной - она зависит от степени их доходности и может быть определена по тому курсу, по которому они котируются в финансовых учреждениях.

Для обеспечения соответствия между счетами накопления в текущих операциях секторов и страны и балансом накопленных экономических нефинансовых активов последние должны оцениваться по восстановительной стоимости за вычетом износа (остаточной стоимости) и по их текущей рыночной стоимости. Помимо этого, для анализа динамики изменения объема накопленных активов необходима их оценка в ценах определенного базового года.

Большинство финансовых активов оценивается по величине непогашенной основной суммы задолженности, т.е. суммы, которую должник обязан уплатить кредитору для погашения требований. Обращение на рынках финансовых активов оценивается по рыночной цене соответствующих ценных бумаг, поскольку должник может погасить это требование выкупом такой ценной бумаги по текущей рыночной цене.

Такие оценки представляют ту сумму стоимости накопленных ресурсов, которая может быть использована для процесса продолжения и расширения их воспроизводства. Каждый элемент накопленных ресурсов играет свою специфическую роль в воспроизводственном процессе и обеспечивает экономическое развитие страны, а также жизненного уровня населения. Сводная оценка национального богатства выражается показателями "чистой" стоимости "собственного капитала" по каждому сектору и для всей экономики.

Задачи и проблемы статистики национального богатства

Задачи статистики определяются необходимостью достижения цели этой области статистики - обеспечения комплексной статистической характеристики НБ страны и регионов в целом и всех входящих в него компонентов - активов на основе их соответствующих классификаций.

Исходным моментом в достижении названной цели является определение содержания самой этой экономической категории и ее активов с учетом рекомендации ООН к новой методологии СНС (1993 г.).

Совершенствование методологии статистической оценки НБ и его составляющих - центральная задача статистики, включающая комплекс задач и методологических проблем, требующих решения.

К числу последних следует отнести не только новые проблемы статистической характеристики НБ, связанные с принятием международной методологии ООН, но и ряд ставших уже традиционными проблем отечественной статистики.

К числу первых относятся проблемы разработки методологии статистической оценки нематериальных, в т.ч. финансовых активов, которые недавно стали объектом изучения отечественной статистики НБ.

Переход к рыночной экономике поставил перед статистикой национального богатства задачу характеристики собственного капитала всех собственников национального богатства многоукладной экономики.

Важной задачей статистики НБ в связи с формированием многоукладной экономики является определение объема и состава богатства (активов) различных форм собственности. Этот аспект характеристики НБ имеет особое значение в исследовании потенциала развития различных форм собственности и их вклада в экономику страны.

Среди нерешенных проблем, обострившихся в новых условиях функционирования экономики, - проблема стоимостной оценки непроизведенных активов и, прежде всего, природных ресурсов; а также проблема оценки домашнего имущества в соответствии с современной концепцией включения его в состав национального богатства.

Решение этих глобальных задач и проблем предполагает необходимость решения других задач совершенствования методологии статистической оценки НБ и его компонентов, сбора, обработки и анализа информации.

Далеко не все рекомендованные ООН показатели национального богатства исчисляются в настоящее время статистическими органами различных стран. Освоение полной программы международных стандартов в указанной области статистики в России возможно в перспективе. Тем не менее, в настоящее время представляется реальным, с учетом новой системы национальных счетов ООН и реформирования статистической отчетности в России, усовершенствовать отдельные методы статистической оценки показателей национального богатства.

Система показателей статистики НБ и их группировки

Система показателей национального богатства включает следующие подсистемы:

система показателей накопленного имущества, произведенных материальных и нематериальных активов: их наличия (объема), состава и структуры, воспроизводства, состояния и использования;

система показателей наличия, состояния и исследования природных ресурсов и других непроизведенных активов;

показатели динамики всех активов национального богатства.

Основные группировки показателей НБ.

Всесторонняя характеристика НБ предполагает необходимость широкого применения метода группировок при его характеристике. Наиболее общие группировки НБ отражены на схеме:

Группировки активов национального богатства

Каждая из перечисленных группировок имеет самостоятельное значение в экономическом анализе. При этом наиболее специфичной для данной экономической категории является группировка НБ по источникам происхождения. Помимо приведенных наиболее общих группировок для характеристики отдельных активов (компонентов) НБ используются и другие группировки. [/sms]