Реферат: Характеристика финансовых операций, отражаемых в СНС, и их корректировка
Переход учёта и статистики России к международной методологии в соответствии с принятой Государственной программой, позволяет рассматривать деятельность банков как производственную, результатом которой является создание услуг и в меру этого увеличение конечных народнохозяйственных результатов - валового внутреннего продукта и национального дохода. Для определения этого вклада в практику статистикой банковской деятельности вводится показатель валовой добавленной стоимости, рассчитываемый как разность между валовым выпуском и промежуточным потреблением банков. В настоящее время уточняется международная методология расчета валового выпуска банков с учётом специфики их функционирования в отечественной экономике. Рассчитывая продукцию банков, рекомендуется проводить различия между коммерческими и некоммерческими банками. Деятельность некоммерческих банков, прежде всего Центрального банка России, во многом сходна с деятельностью других бюджетных организаций в области государственного управления. Объём валового выпуска этих банков принимается в размере их текущих издержек, включая износ основных фондов.
[sms]Валовой выпуск коммерческих банков складывается из следующих компонентов: 1) выпуск услуг, предоставленных банками своим клиентам по рыночной цене, учитываемый в объёме рыночных услуг; 2) условно-исчисленная продукция банков, т.е. произведённая финансовыми учреждениями, выступающими как финансовые посредники, занимающиеся сбором, переводом и распределением финансовых ресурсов. Условно-исчисленная продукция исчисляется как величина дохода от собственности, полученного финансовыми учреждениями (за исключением дохода, полученного от инвнестирования их собственных средств) за вычетом процентов, уплаченных их кредиторам. Когда банк предоставляет кредиты другим банкам, учет в валовых показателях не производится.
Отражение этих финансовых операций должно выявить в итоге те же самые сальдо финансирования (кредитования или заимствования), как и анализ реальных хозяйственных процессов и потоков (производства, приобретения товаров и т.д.) в СНС. Однако, на практике появляется " статистическая погрешность".
Инвестиции предприятий, не являющихся юридическими лицами, и их нераспределённая прибыль (в т.ч. их сбережения) точно также отражаются в финансовом счёте (сектор "домашних хозяйств"), как и соответствующие показатели по предприятиям, которые являются юридическими лицами (в соответствующих секторах). Нераспределённая прибыль рассматривается как сбережения корпораций во многих странах мира.
Основой для составления финансового счёта являются данные финансовой статистики (банковской, ценных бумаг, платёжного баланса), включая данные об имущественном положении страховых компаний. Приобретение ценных бумаг домашними хозяйствами и предприятиями, как правило, может быть определено только с помощью оценок. Общий объём находящихся в обращении денежных средств можно без труда определить на основе банковских балансов. Определённые трудности вызывает только группировка депозитов и наличности по секторам.
В большинстве случаев основой для расчётов служат балансы финансовых учреждений. Это означает, что рассматриваемые результаты, включающие также и прибыль и убытки, берутся только из бухгалтерских счетов.
Проводка, как правило, осуществляется не по каждому из указанных видов операций, а записываются лишь изменения по соответствующей статье баланса во время изучаемого периода. Проводки осуществляются по принципу "нетто", т.е. выделяется только сальдо, и производится консолидирование внутрисекторных операций, за исключением операций с ценными бумагами. Чем больше число учитываемых единиц, тем значительнее изменение активов и пассивов. Поэтому данные об их абсолютной величине как таковой, а также и в сопоставлении её с показателями валового внутреннего продукта, мало информативны. Стоимостные оценки производятся в ценах фактической оплаты.
Все виды финансовых активов, которые формируют статьи финансового счёта определяются на основе действующей статистической и бухгалтерской отчётности для нефинансовых предприятий. Для этого составляются аналитические таблицы с указанием алгоритмов расчёта и источников информации, из которых берутся необходимые данные для расчёта показателей.
Соответствие между пропорциями, складывающимися в обороте валового выпуска в его материальной форме, и пропорциями, характеризующими оборот стоимости в форме различного вида доходов - непременное условие реализации созданного продукта и непрерывности процесса воспроизводства. В связи с этим возникает необходимость использования показателей и экономических параметров, относящихся к финансовой стороне производства. При этом следует учесть, что хотя производство и потребление продукта в материальной форме и кругооборот стоимости в форме денежных доходов образует единство, и одно не может существовать без другого, движением этих двух групп потоков (материальных и финансовых) управляют разные закономерности. Задача состоит в том, чтобы добиться соответствия материально-вещественных и финансовых пропорций в экономике. Финансовый счёт сектора "Некоммерческие (общественные) организации, обслуживающие домашние хозяйства" отражает состояние и изменения различных типов финансовых активов и пассивов (обязательств). Его балансирующая позиция - "Чистое изменение финансовых активов и пассивов" - должна, в принципе, соответствовать балансирующей позиции счёта операций с капиталом.
Финансовый счёт общественных организаций составляется как для финансовых активов и пассивов данного сектора, так и для отражения финансовых операций резидентов страны с "Остальным миром".
Как для активов, так и для пассивов данного сектора экономики используется одна и та же классификация операций. Каждой статье актива в счетах соответствует определённая статья обязательств.
Схема счёта для сектора "Некоммерческие (общественные) организации обслуживающие домашние хозяйства" имеет форму, ту же, что и в секторе "Нефинансовые предприятия". Отличие финансовых активов от нефинансовых состоит в том, что большинство из них возникает, когда одна институционная единица представляет средства другой, в следствие чего возникает финансовое обязательство. Такое финансовое обязательство представляет собой финансовый актив для кредитора и финансовый пассив для должника. Почти все финансовые активы возникают из финансовых обязательств, кроме монетарного золота, специальных прав заимствования, акций и некоторых производимых финансовых инструментов. Это требует, с одной стороны, разграничения операций с нефинансовыми активами и операций с финансовыми активами, а с другой стороны, разграничения финансовых операций и других изменений в финансовых активах.
Денежная оценка финансовых операций проводится в ценах, по которым приобретают и продают финансовые активы. Это означает, что до тех пор пока операция не осуществляется фактически величина возможной прибыли или убытка не регистрируется. В стоимость финансовых операций не включаются платежи за услуги, налоги, уплачиваемые покупателем или продавцом, проценты или дивиденды. Когда ценная бумага продаётся со скидкой с номинальной цены, в финансовом счёте регистрируется сумма фактических поступлений средств эмитенту.
Сальдо изменений финансовых активов и пассивов (чистое принятие данным сектором обязательств минус чистое приобретение активов) должно равняться чистому кредитованию (заимствованию), но с обратным знаком. Однако, на практике между ними обычно имеется статистическое расхождение, которое показывается в дополнительной статье счёта "Увязка между балансирующей статьёй счёта операций с капиталом и балансирующей статьёй финансового счёта". Причина расхождения заключается в том, что финансовый счёт составляется на основе совершенно иных источников данных, чем предыдущие счета сектора. Данные для расчёта показателей финансового счёта каждого сектора берутся из источников, непосредственно не связанных с формированием других счетов. Финансовая статистика является в большой степени автономной, она позволяет контролировать показатели, которые не входят в нефинансовые счета, и, особенно, показывает счета операций с капиталом.
Перечень финансовых активов сектора НКО в принципе совпадает с активами сектора "нефинансовые предприятия". Дополнительными активами являются "Специальные права заимствования (СПЗ)" и "Страховые технические резервы".
Специальные права заимствования являются международными резервными активами, создаваемыми МВФ и распределяемыми среди его членов для пополнения существующих у них резервных активов. Операции с СПЗ записываются на финансовый счёт секторов НКО и "Остальной мир". Они считаются обязательствами МВФ, и члены МВФ, которым ассигнованы СПЗ, не имеют фактического обязательства возместить эти ассигнования в СПЗ. Держателями СПЗ являются исключительно официальные органы, обычно ЦБ. Распределение и анулирование СПЗ не рассматривается в СНС как операции и не отражаются в финансовом счёте, а учитываются в счёте других изменений в объёме активов сектора.
Страховые технические резервы. Страховые учреждения, как финансовые посредники, участвуют в финансовых операциях двух типов. С одной стороны, они перераспределяют временно свободные средства держателей страховых полисов, принимая на себя обязательства о выплате страховых возмещений при наступлении определённых событий. На этой основе они формируют страховые резервы. С другой стороны, они инвестируют средства страховых резервов с целью получения доходов от собственности или доходов от увеличения стоимости активов в результате повышения их рыночных цен - инфляции ("холдинговых прибылей"). Операции первого типа означают одновременное увеличение активов и пассивов страховых компаний. Операции второго типа означают перераспределение портфеля финансовых активов страховых компаний и не затрачивают их пассивов. Хотя страховые технические резервы содержатся и управляются страховыми учреждениями и пенсионными фондами, они считаются активами держателей полисов. Для страховых учреждений и пенсионных фондов страховые технические резервы являются пассивами.
Общий уровень цен является одним из основных макроэкономических показателей. Чтобы ответить на вопрос, на какую величину возросли или упали цены, необходимо знать средний уровень цен и его динамику, измеряемую с помощью индекса цен. Индекс цен выражает относительное изменение среднего уровня цен за определённый период. Это средневзвешенное значение всех цен на товары определённой совокупности. Обычно при исчислении индекса цен принимают цены базисного периода за 100 %, а цены других лет оценивают по отношению к этой базе. Индекс цен можно определить из соотношения:
цены текущего года
Индекс цен = --------------- * 100 %.
цены базисного года
Существует несколько видов индекса цен: индекс цен потребительских товаров, индекс цен товаров производственного назначения, дефлятор валового национального продукта.
Индекс цен потребительских товаров рассчитывается на основе "корзины" наиболее потребляемых товаров и услуг. При подсчёте индекса цен товаров промышленного назначения в "корзину" включают несколько тысяч промежуточных товаров, используемых в производстве. Все изменения розничных цен так или иначе являются результатом изменения цен на товары производственного назначения, поэтому оба вышеназванных индекса тесно связаны, хотя цены на товары промышленного назначения в странах с развитой рыночной экономикой меняются значительно чаще розничных. Важное место среди индексов цен занимает дефлятор ВВП. Это индекс, в котором "корзина" включает все конечные товары и услуги. Поскольку данный индекс отражает изменения в ценах не только на товары широкого потребления, но и на все товары, то экономисты в своих исследованиях обращаются к нему всё чаще. Дефлятор ВВП исчисляется по индексу Пааше. Данный индекс позволяет сравнить реальный и номинальный ВВП. Величина дефлятора ВВП определяется по формуле:
реальный ВНП
-------- * 100 %
номинальный ВНП
Индекс-дефлятор - это относительный показатель, измеряемый в виде соотношения абсолютной величины макроэкономического показателя в текущих ценах к абсолютной величине этого же показателя в постоянных ценах. В значительной мере индекс-дефлятор агрегирует индексы цен на составные компоненты макроэкономических показателей.
Индекс-дефлятор валового внутреннего продукта (ВВП), или просто дефлятор ВВП и его составляющих, является одной из важнейших характеристик интенсивности инфляции. Помимо дефляторов различают систему индексов цен, включающую индексы прейскурантных (и типа прейскурантных) цен, индексы фактического изменения цен (основывающиеся на наблюдении уровня и динамики цен на товары-представители), расчетные индексы цен (полученные на основе альтернативных способов измерения динамики макроэкономических показателей).
Цены производителей регистрируются на предприятий промышленности, сельскохозяйственных предприятиях, в подрядных строительных организациях, на предприятиях транспорта. Цены и тарифы на товары и услуги на потребительском рынке наблюдаются в населенных пунктах непосредственно по месту продажи соотвествующих товаров и услуг.
Для характеристики динамики цен на потребительском рынке с 1991 года рассчитывается индекс потребительских цен (ИПЦ), который отражает динамику цен конечного потребления. Внедрение регулярных расчетов ИПЦ потребовало кардинальной перестройки системы регистрации цен. ИПЦ измеряет общее изменение стоимости фиксированного набора потребительских товаров и платных услуг. Набор формируется по данным обследования семейных бюджетов.
По форме ИПЦ представляет собой индекс Ласпейреса, стоимостная структура которого корректируется с учетом изменения цен на товары и услуги. Расчет производится ежемесячно по отношению к уровню цен прошлого месяца, а также путем перемножения индексов с начала года. Предусматривается организовать расчеты ИПЦ по группам населения "рабочие и служащие" и "пенсионеры", рассматривается возможность проведения экспериментальных расчетов индексов цен по группам населения с разным уровнем дохода.
Индексы цен и тарифов, отражая в среднем размеры дополнительных расходов населения на покупку отдельных товаров и услуг, должны стать индикатором размера потерь населения и, следовательно, величины компенсации утраченных доходов.
Задача статистики здесь в первую очередь заключается в достоверной количественной оценке индексации.
При отборе социальных групп населения, доходы которых подлежат индексации, социальная справедливость обязывает применить принципы реальной возможности самообеспечения, т.е. возможности самому за счет собственной деятельности, собственной активности получить соответствующий доход.
На сегодняшний день наиболее общая классификация населения с точки зрения получения средств к существованию предусматривает три группы: во-первых, нетрудоспособных, получающих средства к существованию за счет предприятий, организаций, пожертвований и за счет близких и родных. Эта группа включает пенсионеров, инвалидов и детей нетрудоспособного возраста, студентов, т.е. всех тех, чье неучастие в производственно-экономической деятельности общественно оправдано и дает право на содержание за общественный счет. Ограниченность ресурсов государственного бюджета вынуждает учитывать различия между людьми и возможности самообеспечения при определении очередности и уровня индексации доходов различных социальных групп. Вторую группу образуют лица, доход которых устойчив, и складывается из выплат, получаемых из общегосударственных средств и за счет самостоятельной экономической деятельности.
Третья группа - трудоспособные лица. Поскольку от понижения уровня жизни, вызванного либерализацией цен, защитить все население нельзя, постольку в этих условиях следует справедливо распределять налоги так, чтобы более обеспеченные слои несли более тяжкое бремя. В силу этого статистика должна оценить уровень жизни всех групп населения.
Статистика должна учитывать, что попытка полностью или частично сохранить сложившийся уровень доходов в условиях инфляции за счет повышения номинальных доходов так или иначе касается всей массы населения страны. Проблемой является установление истинных доходов населения в силу имеющих место огромных скрытых неофициальных доходов.
Определенного уровня цен экономики страны не существует: можно говорить о большом многообразии конкретных уровней цен.
Под покупательной стоимостью денег подразумевают уровень потребительских цен, что лучше всего соответствует общему уровню цен. Покупательная способность денег - величина, обратная уровню цен, так как: во-первых, цена выражает стоимость товара в денежных единицах, показывая, сколько денег стоит определенное количество товаров и во-вторых, наоборот, покупательная способность - это стоимость денег, выраженная в товарах, т.е. она показывает, сколько товаров можно купить за одну денежную единицу. Таким образом, понятие "стоимость денег" означает, сколько пользы (а не количества) можно получить от денежного дохода конкретному домашнему хозяйству. Однако, необходимо четко определенные условия, которые не всегда известны, чтобы можно было измерять покупательную способность денег.
Из множества факторов, определяющих цену и подлежащих учету (вид, количество, качество товара, скидки, условия поставки, тип магазина и т.д.) и большого количества покупок требуется отбор типических случаев. Однако этот вопрос является дискуссионным и выдвигается альтернативное мнение, связанное с применением истинных выборок (методом случайного отбора). При этом часто возникает проблема невозможности проведения случайных выборок, так как нет основы для отбора (регистра, перечня); метод отбора целесообразно распространять на все названные факторы, которые постоянно меняются. Таким образом, новые изменения повлекли бы за собой новый отбор.
Статистика должна предъявлять особенно высокие требования к респондентам (регистраторы цен нуждаются в сотрудничестве продавцов при оценке спроса на товары и услуги и, кроме того, круг отобранных предприятий должен быть сохранен как можно дольше в целях обеспечения чистого сравнения цен.
Рассмотрим индексы цен основных агрегатов национального счетоводства, т.е. без индексов потребительских цен. Данные индексы рассчитываются преимущественно по моделе Ласпейреса.
Индекс закупочных цен на средства производства в сельском хозяйстве. Среди отобранных товаров - семена, корма, удобрения, сельскохозяйственные сооружения, рабочий и племенной скот и т.п. Включенные товары имеют характер массовых товаров в меньшей степени, чем товары, включенные в индекс цен производителей. Взвешивание производится по производственным расходам фермеров (включая внутриотраслевой оборот сельского хозяйства). В то же время, речь идет об индексе цен, а не об индексе издержек производства, так как не охватываются арендная плата, заработная плата, налоги и др. Данный индекс показывает только динамику цен на средства производства, приобретенные у других предприятий.
Индекс цен производителей сельскохозяйственной продукции. Рассматриваются, как правило, несколько товарных групп, такие, например, как зерно, корнеплоды, убойный скот, молоко, яйца и т.п. Особенностью расчета данного индекса является необходимость учета сезонных колебаний. В данный индекс не включается: собственное потребление домашних хозяйств фермеров и предприятий сельского хозяйства, изменение запасов продукции и использование продукции собственного производства в хозяйствах фермеров и индивидуальных производителей, так как отсутствуют соответствующие цены (однако, имеются данные об объеме реализации внутри сельского хозяйства и о прямой реализации конечным потребителям).
Паритет покупательной способности национальной валюты также решает проблему сопоставимости данных, то есть приведения их к "реальным объемам". Это дает возможность производить сопоставления как между странами, так и за различные периоды времени. Пересчет значений стоимостных показателей по официальному валютному курсу не совсем корректен и не дает точную характеристику реального изменения экономических процессов, так как в течении изучаемого периода он подвержен колебаниям, продиктованным различными политическими и конъюнктурными факторами. Значения стоимостных показателей, пересчитанные по официальному валютному курсу носят название "номинальные объемы". Паритет покупательной способности, таким образом, является своеобразным "дефлятором", аналогом динамических индексов цен.
Отсутствие достоверной и всеобъемлющей информации, к сожалению не позволяет рассчитать многие из перечисленных показателей, характеризующих инфляционные процессы и позволяющие перейти к сопоставимым ценам, то есть дать оценку "реальным" объемам производства. [/sms]
